Главная Полезно знать Налоговое право, бухгалтерский учет, аудит на предприятии Статья

Какую систему налогообложения выбрать?

site-title1

site-descr1

ВНИМАНИЕ: Позвоните по телефонам 8 951 570-05-34, 8 983 223 18 04. Мы проконсультируем Вас бесплатно!

Согласно действующему Налоговому кодексу РФ, существует 3 вида систем налогообложения: основная, упрощенная и ЕНВД.

При выборе системы налогообложения нужно учитывать следующие параметры:

  • Количество работников, состоящих в штате;
  • Вид деятельности организации;
  • Объем денежного оборота за год;
  • Соотношение доходной и расходной частей;
  • Наличие основных денежных средств.

Если у вас имеются какие-либо сомнения, то стоит обратиться к специалистам за получением подробной консультации. В данной статье мы расскажем об особенностях, а также о минусах и плюсах каждой из систем налогообложения.

1. Плюсы и минусы ОСН

Под действие системы налогообложения этого вида попадает любая деятельность, которая не учитывается двумя другими системами. Она предусматривает следующие налоги и взносы:

  • НДС -18%. При реализации особых видов товаров (печатных изданий, детских игрушек и питания, медикаментов) применяется ставка в 10%. При экспорте товаров размер НДС составляет 0%;
  • Налог на прибыль – 20%;
  • НДФЛ (начисляется на дивиденды учредителя) – 9%;
  • Налог на имущество – ставка равна 2,2%;
  • Местные налоги, к числу которых относятся транспортный, земельный и некоторые другие.

НДФЛ – 13% (берется с фонда оплаты труда);

ПФР – 20% (представляет собой страховой взнос с ФОТ);

ФСС – 2,9% (тоже страховой взнос);

ФФОМС (1,1%) и ТФОМС (2%).

Уплата перечисленных выше налогов и сдача отчетности должны производиться ежеквартально. При этом отчетность по страховым взносам осуществляется каждый месяц, но делаются взносы опять же ежеквартально.

К плюсам ОСН можно отнести:

  • Достаточно широкий спектр деятельности организации;
  • Поистине неограниченные возможности для открытия и дальнейшего ведения бизнеса;
  • Возмещение НДС при некоторых видах деятельности, к примеру, при экспорте/импорте товаров;
  • При расчете налога на прибыль организации учитываются убытки и расходы.

Минусы ОСН:

  • В штате предприятия обязательно должен находиться профессиональный бухгалтер, способный вести сложный бухучет;
  • Каждый месяц нужно сдавать отчетность в ФСС, ТФОМС, ПФР и ФФОМС;
  • Ежеквартально сдается отчетность по другим налогам и сборам.

2. Преимущества и недостатки УСН

Для применения упрощенной системы налогообложения необходимые следующие условия:

  • Максимальное количество работников – 100 человек;
  • Максимальный доход предприятия за год – 60 млн. рублей;
  • Если ранее организация была зарегистрирована на ОСН, а по итогам 9 месяцев работы ее доход составил не более 45 млн. рубле, то ее можно перевести на УСН. Для этого надо обратиться с соответствующим заявлением в налоговые органы
  • Минимальная остаточная сумма основных фондов составляет 100 млн. рублей;
  • Общая сумма вклада в уставный капитал других компаний не должна быть более 25%.

Предусмотренные налоги и взносы:

  • УСН – 6% (высчитывается от общей суммы дохода);
  • УСН -15% (составляет 15% от всего дохода предприятия, при этом расходы вычитаются);
  • НДФЛ – 9% (начисляется на дивиденды учредителя);
  • Местные налоги (по транспорт, на земельный участок и другие);
  • НДФЛ – 13% (с фонда оплаты труда);
  • ПФР – 14% (это взнос по страховке).

Налоги уплачиваются ежеквартально. Сдавать отчетность по УСН осуществляется раз в году. Если говорить о сдачи отчетности по страховым взносам, то осуществляется она каждый месяц, а сами взносы делаются ежеквартально.

Плюсами УСН можно назвать:

  • Невысокие налоговые ставки;
  • Ежегодную сдачу отчетности по налогам и сборам;
  • Ведение бухучета путем заполнения Книги доходов и расходов предприятия:
  • При УСН 6% можно вести бухучет самостоятельно;
  • Отсутствие необходимости сдавать отчетности в ФСС, ТФОМС и ФФОМС каждый месяц.

К минусам УСН относятся:

  • Согласно ст. 346.12 НК РФ, данная система налогообложения не может использоваться банками, страховыми компаниями, ломбардами, а также инвестиционными фондами и участниками рынка ценных бумаг;
  • УСН не подходит для организаций, имеющих филиалы и представительства;
  • Организации, зарегистрированные на ОСН, могут перейти на УСН, но лишь в начале нового календарного года. Для этого им необходимо подать соответствующее заявление в налоговые органы в период с 1 октября по 30 ноября. Изменения вступят в законную силу лишь в начале следующего года;
  • При использовании УСН 6% налог будет насчитываться на общую сумму дохода, полученного предприятием. При этом понесенным им расходы не учитываются;
  • УСН 15% предусматривает обязательный учет расходной и доходной частей. От предприятия требуется предоставить первичную документацию непосредственно на расходную часть. Из-за этого процесс ведения бухучета усложняется, а значит, без привлечения квалифицированных специалистов никак не обойтись.

3. О минусах и плюсах ЕНВД

Данная система налогообложения может использоваться при осуществлении некоторых видов хозяйственной деятельности (их список утверждается представителями местных органов власти).

Предусмотренные налоги и сборы:

Конечная сумма налога по ЕНВД рассчитывается так: Б3хК1хФЗОхЛ2х15%. Расшифруем указанные значения:

Б3. Это базовая доходность. Она устанавливается законом по каждому, отдельно взятому виду деятельности.

К1. Представляет собой коэффициент-дефлятор. Его каждый год устанавливает российское правительство.

ФЗО. Это физический показатель конкретной организации. Здесь учитывается количество работников, состоящих в штате, а также общая площадь торгового помещения.

К2. Этот коэффициент устанавливают представители местной власти.

НДФЛ – 13% (с фонда оплаты труда);

ПФР – 14% (это страховой взнос).

Уплата налогов и сдача отчетности при ЕНВД осуществляются ежеквартально. А вот отчетность по страховым взносам в ПФР необходимо производить каждый месяц.

Плюсы ЕНВД:

  • Процесс ведения налогового и бухгалтерского учета заметно упрощается;
  • Налог имеет фиксированную ставку;
  • Возможность одновременного использования ОСН и УСН по другим видам деятельности;
  • Снижение НДФЛ на сумму взносов по страховке в ПФР.

Теперь перечислим минусы ЕНВД:

  • Сумма налога остается неизменной, даже при снижении уровня дохода предприятия;
  • НК РФ устанавливает определенные ограничения физических показателей, а значит, применить ЕНВД в некоторых случая не представляется возможным. К примеру, общая площадь торговых помещений при розничной торговле не должна быть более 150 «квадратов».
  • Постановка на учет должна производиться в ФСН по месту осуществления деятельности.

Резюме

Если вы все еще не можете определиться, какую систему налогообложения и выбрать, то предлагаем вам воспользоваться следующими рекомендациями:

  • УСН 6% подойдет для организаций, оказывающих различные услуги (работы).
  • УСН 15% лучше всего выбрать мелким торговым или производственным предприятиям;
  • Использование ЕНВД производится при весьма ограниченных видах деятельности.

Такая система налогообложения, как ОСН, является на сегодняшний день довольно популярной и востребованной. Единственное, что может смущать, это сложный процесс бухучета.

Запомните одно: правильный выбор системы налогообложения позволит вам сэкономить денежные средства и избежать неприятных ситуаций. 

Автор: ЮристН
Дата публикации:
19 июля 2013


Новости на 23.11.2017г.:
Авторитетная юридическая фирма оказывает содействие юристов высокой квалификации. Возможно ищите помощь или содействие профессионалов в юридических делах? Значит просто позвоните или напишите нам через сайт и Вы получите оказание юридических услуг от первоклассных юристов и порекомендуете нас своим друзьям и близким. Наши услуги быстро и качественно и на честных условиях.

Добавить нас в закладки:
Перейти к заголовку > site-title1
Статьи по теме
Налоговый рай, или как открыть свою компанию в Белизе Сейшельские острова – бюджетный оффшор Индивидуальное доверительное управление капиталом Уплата НДФЛ: советы гражданам Нулевая отчетность в пенсионный фонд и ФСС

У Вас есть вопрос? Задавайте прямо сейчас!

Заполните форму обратной связи и нажмите кнопку "отправить". Специалисты ЮристН свяжутся с Вами в кратчайшие сроки.


Введите число выделенное красным цветом 5823503*

Если Вы хотите задать или обсудить свой вопрос лично - звоните!
8 951 570-05-34, 8 983 223 18 04

Россия, Кемеровская область, город Новокузнецк

Работая C 03.01.2013 по 23.11.2017 мы обработали более 33450 обращений за юридической консультацией через наш сайт juristn.ru . Обратившиеся по рекомендации друзей 24542 обращений.